什么是流动性资产余额 流动资产平均余额怎么计算？ 流动资产详细介绍

流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收账款、应收票据、存货、预付费用等。

短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事债券、证券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。

应收账款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费，才能享受服务，如预付租金或保证金等，理论上预付费用是无法变现的，但以金额不至于太大且其效益往往于一年之内就会耗尽，故仍归于流动性资产。在流动资产中，变现性最高者依序是现金及约当现金、短期投资与应收账款或票据等。

流动资产平均余额怎么计算

流动资产平均余额=各月流动资产平均余额合计数/月数。

可以从资产负债表中取：流动资产平均余额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2。

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